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加拿大税务基本常识
加拿大税务基本常识分享 来源:慧侨原创

尽管作为一般的纳税人,你不需要像专业人士那样对加拿大的税务规则有深入的了解,但是,学习一些基本常识,知道怎样合理的省税,避税对每个纳税人都是会有好处的。税务体系的功能:

加拿大的税务体系有两个目的:一是为政府的开销取得资金,二是鼓励纳税人在某些项目上多花钱。第一个目的很容易理解,我们的免费医疗,优良的公共设施都是用纳税人交的钱资助的。第二个功能主要是通过给政府鼓励的消费或是活动提供税务优惠政策来实现的。比如说:

高等教育

你上大学或是大专院校所发生的学费,书本费,学生贷款的利息,等你今后在加拿大工作需要纳税时,都可以拿回20%;另外,你所领到的奖学金,助学金基本上都是完全免税的。

工作:

如果你工作收入很低,但是依然坚持工作,政府每年会给你一个多达1000加币以上的补贴;如果你因为工作或是学习需要请人看护小孩,税务局也允许你在报税时抵扣这笔费用。

退休储蓄:

RRSP账户的供款可以在当年或是今后的年份抵税,同时允许你的退休储蓄在账户里免税增长。

投资:

加拿大公司的分红享受优惠税率,而资本增值收入只有50%需要纳入当年的收入上税

慈善捐款:

你给合格的慈善机构的捐款最高可以得到40%以上的顶税金额度

收入的类别和计算方法:

 

在个人税表上,收入分成几个不同的类别,最终用于计算应纳税额的应纳税收入是一步一步计算出来的:

总收入(Total income): 

这是我们在这一个税务年度中所有挣得的收入的总和,它们包括:

打工收入,佣金收入,生意收入,退休收入,投资收入,租金收入,应纳税的资本增值收入,CPPQPP福利,老年金,EI和其他福利,RRSP收入等等。

净收入(Net income): 

从总收入中减去RRSP抵扣额,工会会费,小孩看护费,搬家费,利息支出,生意投资损失以及其它打工费用等,就得到“净收入”。净收入,在税务上是一个很重要的数字,因为绝大部分的政府福利,都是由你的家庭净收入决定的。所以说,即使你的总收入较高,你可以通过购买大额的RRSP而把你的净收入有效的降下来,这样你不但少交了当年的所得税,而且还增加了你的政府福利。

 

应纳税收入(Taxable income): 

从“净收入”中减掉以下一些科目,就可以得到“应纳税收入”了。常见的科目有:其他年份的有限合伙人亏损,其它年份的非资本亏损,其它年份的净资本亏损,资本增值抵扣额等。

 

大家都知道,加拿大实行的是累进税制,也就是说,收入由低到高被分成不同的区间,越往上的区间,税率越高。所谓的边际税率(Marginal tax rate),就是你挣的下一块钱需要纳税的比率,也就等同于你目前所在区间的税率。举个例子说,你是安省居民,2014年,你的应纳税收入是$75,000, 你就处在$70,651 - $80,242这个区间,那么你的边际税率是32.98%。也就是说,如果你在目前的收入基础上每多挣一块钱,你需要交纳$0.3298的税。

实际税率(Effective tax rate),是你的应纳税额占你的应纳税收入的比率,即,应纳税额/应纳税收入=实际税率。还是延用上面的例子,你2014年有$75,000的应纳税收入,通过计算,你实际应该交的税款总额是$16,561,那么你的实际税率是$16,561/$75,000 = 22.08% . 换句话说,实际税率计算的是你的“平均税率”。

毫无疑问,加拿大是一个高税收的国家。为了有效的降低你的纳税额,你首先要搞清楚你到底有哪些税需要交纳。我们每个人来到加拿大以后,在日常生活中经常遇到的税种主要有这么几个: 所得税,消费税,土地转让税,地税。土地转让税和地税是不属于加拿大税务局管辖的,不过,我也一并简单介绍一下。

所得税(Income tax)

加拿大宪章赋予联邦和各省征收所得税的权利,这样,我们纳税人就需要向两级政府都缴纳所得税。无论是省里还是联邦,都是对应纳税收入征税,不过,各省可以制定自己的税率和政策。这听起来有些复杂,所幸的是,除了魁省,其他的省份都由联邦税务局统一管理税务事宜,所以,我们每年只需要申报一次所得税表就行了。联邦税比省税要高,举例来说,联邦的起始税率是15%,而安省的起始税率只有5.05%.

 

消费税(GST/HST): 

消费税也与我们每个人的生活息息相关。最近几年,大部分省份都将联邦和省里的消费税合并为HST,由联邦政府统一管理。加拿大境内的大部分货物和服务的消费都需要交纳HST。安省的HST13%。因为,HST是政府向最终消费者征收的税种,所以,如果你是商家,你有义务代替税务局收取HST,同时,你也可以将你生意消费中付出的HST拿回来。如果你作为雇员,为了你的生意的需要支付了费用,而且这些费用是可以作为雇佣费用(Employment expenses)抵税的, 你也可以在报税时,向税务局申请将你付出的HST拿回来。每年报税结束后,税务局还会给上一年低收入的家庭发放HST补贴。这个补贴的领取时间段是71日到下一年的630日。

 

土地转让税(Land transfer tax): 

土地转让税是在房产买卖时需要向政府缴纳的一种税款。在加拿大,它是由物业的买方支付的。一般来说,你在买房时,至少需要准备房款的1.5% - 2%用于支付土地转让税。值得指出的是,如果你在多伦多市区买房,你需要支付安省和多伦多市两个土地转让税,也就是说,你需要支付的土地转让税将是你的房款的3%-4%。如果你年满18岁,在全球的任何地方从来没有拥有过房屋的产权,而且你的配偶在作为你的配偶期间也在全球范围内没有拥有过房屋产权,并且,你买的这个房子在交房以后的9个月内是你的主要住宅,那你就可以拿到作为第一次购房者的退税。最大退税额在安省是$2,000,而多伦多市的最大退税额是$3,725。一般来说,夫妻和同居伴侣之间的免费赠予不用交土地转让税;而在亲属或任何人之间的免费赠予时,如果该物业没有房屋按揭,则不用交土地转让税;如果有房屋按揭,政府认为接受赠予方同时接替了原有的房屋按揭,则政府要按房屋按揭的金额征收土地转让税。

 

地税(Property tax): 

地税是市级政府征收的,是各个市府最主要的收入来源,它是由物业的评估值乘以税率而确定的。在安省,你的物业的价值是由MPAC(Municipal property assessment corporation)来评估的。如果你认为这个机构把你的房产价值估高了或估低了,你可以向它申述,如果他们重新估价的价值还是不符合你的预期,你也可以向法院申诉。市政府把所辖地界里所有物业估价总值作为计税基数,再用市政府的年度财政预算除以计税基数,所得即为税率。每个市的地税税率都不一样,大部分都在1%左右。不过,请记住,计算地税用的是MPAC的评估价,对于老房子来说,这个评估价往往比市场价值低不少。

 

个人所得税T1

对于一般的纳税人来说,申报截止日期是下一年的 4 30 日,对于自雇人士及其配偶来说是来年的6 15 日。不过,如果你有欠税,税款必须在下一年的 4 30 日 以前交到税务局。

公司所得税T2

申报截止日期是财政年度结束后的六个月之内。交税截止日期为财政年度结束后的两个月之内。对于某些加拿大控股私有公司来说,截止日期延伸至三个月。

HST: 

公司的HST截止日期取决于你的报表周期。如果你的报表周期是按月或按季度算的,那么你申报HST/GST和汇款给税务局不能晚于你报表周期结束后的一个月。如果你的报表周期是按年的,那么你申报HST/GST和汇款给税务局则不能晚于财政年度后的三个月。如果你是自雇,申报截止日期为下一年的615日,欠款上交日期为430日。

 

T1 & T2

罚款为应交税款的5%,并加上每个月1%的利息,以12个月为上限;若有再次发生,则罚款为应交税款的10%,并加上每个月2%的利息,以20个月为上限。

HST

没有及时申报GST/HST(除非你没有欠款或税务局欠你退款)时的罚款为A + (B × C)。其中A是欠款的1%BA25%C是过期的月数,以12个月为上限。如果你收到了被要求申报的通知却并没有做到,将会有$250的罚款。如果你被要求电子申报却并没有做到,那么最初的税单罚款$100,之后的每单罚款$250

 

评估报告

在你每年报完税后,税务局会寄给你一个评估报告(Notice of Assessment)。一般来说,如果你通过邮寄的方式报税,要经过4-8周才能收到这个评估报告。如果你是电子报税或是网上报税,这个处理过程会缩短到2-3周。在发出这个评估报告前,税务局只是快速地检查一下你税单上所申报的数字的一致性和计算方法的正确性,它并不代表税务局对你所有申报的收入和支出都已经认可了,它只是在此时还没有时间去做更细致地调查和了解而已。

 

审计:

在你收到最初的评估报告以后的几个月内,你的税单有可能会被选中去做审计。对于个人纳税人,大多数审计是“案面审计”(desk audits)。审计员会要求你提供报税的支持材料。也有少数审计是“现场审计”(field audits),审计员会前往你所在的工作地点来查看你的记录。至于说被审计的科目,有时候是税务局决定集中对某个科目进行抽查。比如说,这几年被查得比较多的有地税单,公共交通的月票,海外收入的来源,外国的纳税凭证等等。所以在报税时,一定不要有侥幸心理,没有收据的费用不要申报。此外,你被税务局审计的原因也可能是你的税报得不合理。比如说,我有一个客户,去年自雇收入是零,吃饭的发票报了3000多加币,税务局来信让他提供每一顿饭是跟谁吃的,为什么吃。

 

重新评估报告

如果税务局在审计中发现你的应缴税款与最初给你的评估有出入,那么这时税务局会发给你一个重新评估报告(Notice of Reassessment)。如果重新评估报告的结果是你有更多的税款需要缴付,而你对税务局的重新评估有异议,我们建议你还是先将税务局要求你交的税款和利息先交上,然后再给税务局写信和提交证据,说明为什么你有不同意见。税务局如果承认他们搞错了,会将多收的钱退还给你。通常情况下,重新评估都会在初次评估报告发出后的三年之内进行。不过,如果是由于欺诈行为,或是由于疏忽、粗心或故意拖延而造成的误导,重新评估可以不受这三年时间的限制。


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