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实用贴:弃籍税没你想的那么简单!
实用贴:弃籍税没你想的那么简单!分享 浏览:2798 来源:慧侨原创 发布时间:2018-11-29

 

移民一直以来都是很多人的梦想,有的人为了工作,有人为了家庭选择移民,选择了开启一段新的生活方式拥抱新的生活!


在中国与全球化智库(CCG)公布的调查显示,中国海外投资移民与投资方向呈现新趋势,中国海外移民存量已达到近千万人次,23年间增长了128。6%。这是什么概念,中国从1990年的第七大移民输出国已经妥妥上升为第四大移民输出国。

由于现在移民的成本比较低,大多数人根本不去公安部办理起码的退籍手续,更没有履行退籍义务许对明星、富人移居海外都是悄无声息的进行。因此中国当前每年有着大批国民放弃国籍,并转移出大量资产的背景下一个急迫而又现实的话题,被人们热议那就是关于“弃籍税的征收”。最近在国内举办的一个论坛上,关于弃籍税的讨论,刷爆了不少即将移民或者有移民打算的华人朋友圈。




1“分手前请把帐先结了”


此次论坛演讲主题是《酝酿开征的弃籍税》,作者是国家税务总局征管和科技司的税务官员。

弃籍税,是指《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》拟修改的个人所得税法第十二条增加规定:纳税人因移居境外注销中国户籍的,应当在注销中国户籍前办理税款清算。

上述图片内容中谈到的居民个人移居境外注销中国户籍的情况,居民个人移居境外注销中国户籍的情况,在新个人所得税法中一共提到了两处,分别是第十条和第十三条。两处谈到的内容都是说纳税人因移居境外注销中国户籍的,应当在注销户籍前办理税款清算。

依据个人所得税法实施细则的第三十四条,则具体谈到了操作细则,这些人应该向税务机关申报如下事项:

1、注销户籍当年的综合所得,经营所得汇算清缴情况;
2、注销户籍当年的其他所得的完税情况;
3、以及以前年度欠税的情况。

税收征管法规定了欠税纳税人需要出境,应当在出境前向税务机关结清应纳税款,滞纳金和罚款,理论上也允许纳税人提供担保。




2美国的“弃籍税”

美国自1996年启征该税,经过历次修订,弃籍税目前在打击以避税为目的的弃籍行为、弥补国家财富流失、完善税制等方面起着积极的作用。FATCA(美国海外账户税收遵从法)规定,凡是符合“适用弃国者”的定义,就需要缴纳离境税。

弃籍税的纳税人是终止公民权的美国公民和结束居留的美国长期居民。同时,对于符合条件的公民和长期居民,还进一步限定了弃籍税纳税人的认定标准。只要满足一下任意一条,都会被认定为“适用弃国者”,需要缴纳“弃籍税”:


A.在放弃国籍之日之前的5年内,年平均净所得税超过了经通货膨胀调整后的指定数额(2018年为165,000美元);
B.在放弃国籍之日,净资产是200万美元或更多;
C.没有在8854表格上证明你在离国之日之前的5年内遵守了所有美国联邦税收申报和义务。

也就是说按照美国的税务规定,只有在放弃美国国籍时,才有可能成为非居民纳税人,而当一个人从居民纳税人变成非居民纳税人时,他的所有财产都将视为以公允价出售,包括房产、股票、债券、个人物品如汽车等,于是乎,在这之中产生的收益或亏损都需要缴纳个人所得税。

不管是绿卡或公民,一旦选择放弃美国合法身份,只要拥有相当身家,都不可避免的面临申报弃籍税要求。




1。 征收对象
“弃籍税”既适用于放弃公民身份的受保侨民,也适用于在过去15年中持有绿卡长达8年的绿卡持有者。计算弃籍税税基时遵循“按市价课税”的原则,纳税人的资产被视为在放弃国籍前一天按当天市价出售,每项资产的市场价值扣除取得成本的规定的免税额后计入税务年度总所得。

2. 适用税率
目前的最高资本利得税率为23。8%,其中包括20%的资本利得税和3。8%的净投资所得税。(2018年税率)

除了出口税,应该注意的是,“美国国内税收法典”第2801条对从受保护的侨民那里收受礼物或遗赠的美国公民或居民征收一项税。美国接受有保障的礼物或遗赠的人要缴纳相当于所涉礼物或遗赠的价值乘以收到之日的最高遗产税为40%的税收。也就是说,如果父母放弃绿卡,那么将资产或遗产留给孩子时,孩子需要缴纳一大笔税给美国政府。

一句话,你要退籍,可以!但请你先把所有的财产都视为以公允市价出售,由此产生的资本利得或者亏损需要缴纳个人所得税交完了再走!




3.中国未来是否推行?

我国今年的新个税法引入了反避税条款,税务机关对个人在境外避税地避税可补征税款,在CRS让个人海外账户更加透明背景下,高净值人群逃避税难。CRS的提出者是经济合作与发展组织,也就是OECD(经合组织)。而概念是来自美国的美国海外账户税收遵从法(FATCA)。

因此,美国FATCA对于中国的税收法律体系具有重大的借鉴意义。尤其是,美国FATCA对于本国税收居民海外高净值资产的管理与处罚非常严苛,贯彻多年,效果显著。

由于中国还没有征收财产税,因此中国的富裕阶层移民海外造成了大量的税款流失。美国用弃籍税来打击以避税为目的的弃籍行为,弥补国家财富流失等。未来中国是否推行可能性还是很大的!因为“弃籍税”的好处有:

· 抑制富豪移民;
· 调节经济发展和收入分配;
· 打击避税行为;
· 防止资产外流等。


中国的富翁和移民到国外的官员,在收入来自非法所得或者通过“原罪”获得财富的时候,中国的弃籍税只能成为防止“富跑跑”将中国国民财富转移到国外的一种手段,而不是一种打击避税的目的和手段。

针对日益增多的“富跑跑”,中国现行税制没有相关的措施来遏制财富的无偿流失。富豪移民更重要的是给一般民众和其他企业家造成心理冲击,让中国的有产阶级“前仆后继”的移民国外。所以,也许中国应该完善税制,在借鉴美国弃籍税经验的基础上,在中国开征弃籍税可以说是万事俱备,只欠东风!

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