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拿着绿卡,待在海外?澳洲政府吃定你了!

时间:2020/1/16 17:25:35604 作者:慧侨移民

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据Smartraveller政府网站透露,无论在任何时间,都有大约一百万澳大利亚人生活、工作在海外,其中有不少是有澳大利亚公司或永居身份的华人。现在,这些人成为了澳大利亚政府和税局(ATO)收税的新目标。


据澳洲广播公司报道,如果想避免缴纳巨额资本利得税(CGT),那些居住在海外的澳大利亚业主们则必须在今年6月底之前出售自己的房产。


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过去几十年来,只要房产出租不超过6年,居住在海外的澳大利亚业主可以申请免征家庭住房的资本利得税。


广东快乐十分官网然而,去年12月初,澳大利亚联邦政府一项价值5810万澳币、针对海外侨民CGT安排的改革计划最终获得了议会上院的批准通过。这条法律基本上取消了自1985年9月20日对澳大利亚侨民实行的CGT豁免。


换句话说,如果成千上万的澳大利亚居民在海外居住时出售自己的房产,他们将受到资本利得税的打击。并且,税单可追溯至这些业主购买房屋的时间,而不是他们移居海外的时间。


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澳大利亚税务局官网上的CGT变更说明


对于在1980年代后期购买房产的侨民来说,这可能意味着巨额税单。以墨尔本华人较喜欢居住的Glen Waverley区为例,典型的四房独立屋,在1980年代的平均价格为10-15万澳元,而现在的中位价已经达到133万澳元。


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Glen Waverley中位数房价和租金价格(2019年12月19日数据),


但是,根据法律的规定,如果在2020年6月30日或之前出售其房产,则已在2017年5月9日已经持有房产的侨民可以申请主要住所CGT豁免。



政策立法的“曲折”道路


上述变革首次在2017-18年度联邦预算中提及,受到了广大侨民及其顾问的广泛批评,导致联邦政府不得不将拟议措施推迟到2019年的大选之后。


但是,在2019年7月被问到是否继续进行改革的问题时,澳联邦财长乔什·弗莱登伯格(Josh Frydenberg)回应称:提议的改革“仍然是本届政府的政策”。


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广东快乐十分官网毕马威(KPMG)税务合伙人Mardi Heinrich表示,该政策措施通过议会程序的道路是“曲折的”:“对于目前或日后移居海外的澳大利亚侨民而言,如果居住在海外时出售他们在澳大利亚主要居所,则会受到这条变革的影响。”


“另外,这条变革也将适用于在澳大利亚工作期间在澳大利亚买房居住、回国后将其出售的外国人。”


“进而言之,对于常居海外、且主要住所位于海外,但是会在澳大利亚小住一段时间的澳大利亚人而言,他们也会受到影响。”


澳大利亚税务研究所的(Tax Institute)高级税务顾问Bob Deutsch称其为“令人震惊的立法”。


他说:“没人知道这些严厉的措施可能会影响多少人,但可以确定的是受影响居民数量肯定不少。”


“如果我们真正希望建立一只灵活、创新的劳动队伍,我们必须做得更好,而不是加以限制。”


财富管理公司Atlas Wealth Management董事总经理布雷特·埃文斯(Brett Evans)表示,大量澳大利亚侨民将受到冲击。因为,其中有很多人并不知道过去六年的临时居住条款已经不再适用。


他说:“在我们与澳大利亚侨民的日常讨论中,很少有人知道所提议的改革。”



法律变更如何适用?


为了证明法律变更以何种方式影响侨民,税务研究所的税务研究所的Bob Deutsch进行了举例说明。


假设Elizabeth和Barry夫妇于1991年4月1日以Elizabeth的名义花费120万澳币在墨尔本购买了一套房屋。


2019年1月,Elizabeth获得了去英国一家银行担任高管的机会,初始合同为期两年,但可以续签。她接受了这份工作,并和Barry于2019年4月前往英国,同时以一年的租赁期出租自己在墨尔本的房产。


这份工作非常合适,Barry也在英国找到了工作,因此这对夫妇决定永久留在英国。2021年4月1日,墨尔本房产以460万澳元售出。


Deutsch说道:“根据法律,如果Elizabeth在出售时是海外侨民,很可能基于这一事实,她将被剥夺主要住所豁免资本利得税的权利。这是非常荒谬的。”


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根据两种评估方法之一,她的资本收益将为180万澳元(460万澳元减去120万澳元再减少46.67%)。


他说:“由于在2017年5月9日宣布这项举措时,Elizabeth已经拥有该物业,因此她无法使用过渡性规定。”


作为替代性选择,Elizabeth回到澳大利亚并重新建立她的澳大利亚居留权,唯一的目标是出售自己的房产以避免缴纳CGT税,或者至少减少CGT税。


但是,Deutsch表示,这意味着一场“后勤噩梦”并提出了一个进一步的问题,即一般的反避税规则是否可能适用。


他说:“该计划以豁免的形式产生了税收优惠,而这种优惠是以欺骗手段获得。”


“所有这些都可能难倒Elizabeth等侨民的顾问,最佳建议到底是什么?真是令人费解。”


此外,由于Elizabeth采用的是基于原始成本计算出的资本利得征税,因此她将需要保留准确的购买文件记录。


然而,考虑到她的房产是早在1991年购买,因此,这不太可能。



澳洲华人更应重视税务居民的界定


广东快乐十分官网与“土生土长”的澳洲本地人在国外居住不同,有澳大利亚身份的华人面临的CGT问题更加复杂。


ANG Partners税务顾问许承运先生表示,事实上,资本利得税(CGT)并不是单独缴纳的,而是所得税(Income Tax)的一部分。


对澳洲公民和澳洲永久居民而言,通过出售自住房所产生的CGT可以享受100%的税务豁免,通过出售投资房所产生的盈利部分可以享受50%的税收减免优惠。如果不是澳洲公民或永久居民(permanent resident, PR),出售自住房无法享受CGT的减免。


而本次政策变动的一个关键点是:是否是澳洲的税务居民。如果并非澳洲的税务居民,即使是澳洲公民或PR,也无法像以前一样在出售自住房时获得100%的CGT豁免。


长期生活在中国或其他海外地区的澳洲华人,如果在澳有物业资产,可能也要面临缴纳CGT税的情况。但具体问题还需要具体分析,可咨询专业人士以获得帮助。



特定“生活事件”可豁免


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联邦政府对其2017年的原始提案进行了一些修改,为纳税人提供了基于某些“生活事件(life events)”的豁免情况,例如临终医疗条件、死亡或离婚。


Heinrich说道:“这些豁免条件非常严苛,仅适用于连续不超过六年居住海外的澳大利亚侨民,并且必须满足非常有限和不幸的前提条件。”


据其分析,如果居民在将挂牌出售之前搬回自己的居所,也可以使用。


但是,一直反对此条法案的TaxBanter高级税务培训师Robyn Jacobson指出,尽管做出了部分修订,但仍然存在重大问题。


她说,最大的问题在于大多数人并没有保留有关购房费用(可溯到1980年代后期)的充足文件记录。


“问题在于,在计算资本收益时,[法律]是基于原始成本。”


Jacobson补充道:“在许多情况下,由于没有保留充足的文件记录,人们将无法确定其成本基础。”


“这不仅包括原始购买价格,还包括购置成本、持有成本和家庭住房的改善成本。”


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